Цэвэр мөнгөн урсгалын тодорхойлолтыг компанийн санхүүгийн байдалд дүн шинжилгээ хийхэд ашигладаг. Энэ үзүүлэлтийг тайлант үе бүрийн эцэст тооцдог бөгөөд хөрөнгө хүлээн авах, зарцуулалт хоорондын ялгааг тодорхойлдог.
Зааварчилгаа
1-р алхам
Аж ахуйн нэгжийн цэвэр мөнгөн гүйлгээг тооцоолох аргыг санхүүгийн хэлтсүүд нь мөнгө хүлээн авах, зарцуулалтад хяналт тавих, байгууллагын санхүүгийн тэнцвэрт дүн шинжилгээ хийхэд ашигладаг. Үүнийг зөвхөн хууль ёсны тайланг эмхэтгэхэд төдийгүй тодорхой хугацаа дууссаны дараа, жишээ нь дөрөвний нэгийг хийхийг зөвлөж байна.
Алхам 2
Цэвэр мөнгөн гүйлгээ нь аж ахуйн нэгжийн эерэг ба сөрөг урсгалын ялгааг харуулдаг. Бэлэн мөнгөний эерэг урсгал нь бэлэн мөнгөний орлогын нийлбэр бөгөөд үүнд: компанийн үндсэн орлого, хөрөнгө оруулалт, санхүүгийн үйл ажиллагаанаас олох орлого орно. Сөрөг мөнгөн урсгал гэдэг нь тухайн байгууллагын үндсэн, хөрөнгө оруулалт, санхүүгийн үйл ажиллагааг хэрэгжүүлэх явцад зарцуулсан хөрөнгийн нийт дүн юм.
Алхам 3
Аж ахуйн нэгжийн үндсэн (үйлдвэрлэлийн) үйл ажиллагаа нь ашгийн гол эх үүсвэр болдог тул энэ төрлийн үйл ажиллагаанаас мөнгө хүлээн авах нь бүтээгдэхүүн (бараа, үйлчилгээ) борлуулсны орлого юм. Үндсэн чиглэлд хөрөнгө зарцуулах нь ханган нийлүүлэгчид, гүйцэтгэгчдэд төлөх төлбөр, түүхий эд, материал, хагас боловсруулсан бүтээгдэхүүн, тоног төхөөрөмж худалдан авах гэх мэт.
Алхам 4
Байгууллагын хөрөнгө оруулалтын үйл ажиллагаа нь урт хугацааны хөрөнгийг олж авах эсвэл худалдах, түүнчлэн урьд өмнө хийсэн хөрөнгө оруулалтаас ашиг хүлээн авахтай холбоотой байдаг. Орлогын мөнгөн гүйлгээ нь энэ тохиолдолд ногдол ашиг, хүүгийн орлого, зарлага нь хөдөлмөр эрхлэх тусгай зөвшөөрөл авах, зохиогчийн эрх, газрын нөөц ашиглах эрх гэх мэт биет бус хөрөнгийг худалдан авах явдал юм. E. ирээдүйд ашиг олох зорилгоор санхүүгийн хөрөнгө оруулалт.
Алхам 5
Компанийн санхүүгийн үйл ажиллагаа нь өөр хоёр төрлийн үйл ажиллагааг дэмжих зорилгоор өөрийн хөрөнгийг нэмэгдүүлэхэд чиглэгддэг. Энэ тохиолдолд орлогын мөнгөн урсгал нь аж ахуйн нэгжийн хувьцааг борлуулсны богино ба урт хугацааны зээл, орлогыг хүлээн авах явдал юм. Зардлын урсгал - хувьцаа эзэмшигчдэд ногдол ашиг олгох, авсан зээл, зээлийг хэсэгчлэн буюу бүрэн барагдуулах.
Алхам 6
Тиймээс цэвэр мөнгөн гүйлгээ нь аж ахуйн нэгжийн санхүүгийн тогтвортой байдлыг тодорхой харуулж, зах зээл дээрх өсөлтийг тодорхойлдог санхүүгийн гол үзүүлэлт юм. Цэвэр мөнгөн гүйлгээг тодорхой хугацаанд (тайлант хугацаанд) тооцдог.
