Орлогын албан татварыг байгууллагын санхүү, эдийн засгийн үйл ажиллагааны үр дүнгээс олж авсан орлогод үндэслэн тооцдог бөгөөд орлогын албан татварын зардалд тусгадаг. Тайлант хугацааны санхүүгийн үйл ажиллагааны тайланд ашгийн тусгалыг нягтлан бодох бүртгэлийн ашиг гэнэ. Хэрэв бид тайлангийн үеийн татварын ашиг ба байгууллагын санхүүгийн үр дүнд үзүүлэх зөрүүний нөлөөг арилгавал нягтлан бодох бүртгэлийн ашиг нь татварын өмнөх ашиг болно.
Энэ нь зайлшгүй шаардлагатай
Ашгийн өгөгдөл
Зааварчилгаа
1-р алхам
Татвар ба нягтлан бодох бүртгэлийн ашгийг тодорхойлоход зөрүү гарах хоёр хувилбар байдаг. Эхний сонголт бол удаан хугацааны туршид өөрчлөгддөггүй тогтмол ялгаа юм. Байнгын ялгаа нь төсөвт төлдөг орлогын албан татвартай харилцан үйлчилж, татвар ногдох ашгийн хэлбэрээс хамаарна. Ихэнх тохиолдолд татварын ашгийг тооцохдоо тооцдоггүй орлого, зардлын нягтлан бодох бүртгэлийн ашигт ногдох нөлөөнөөс болж байнгын зөрүү гарч болно.
Алхам 2
Хоёрдахь хувилбар нь цаг хугацааны зөрүүнээс болж орлого, зардлыг татвар, нягтлан бодох бүртгэлд тусгах явцад үүсэх түр зуурын зөрүү юм. Нягтлан бодох бүртгэл ба татварын ашиг хоёрын хоорондох түр зуурын зөрүүтэй тул бодит ашиг ба орлогын албан татварын тогтвортой байдлыг хангах шаардлагатай болж байна. Энэ нь аккруэлийг тусгахдаа орлогын албан татварын зардлыг үе үе хуваарилах ёстой. Тайлант хугацаанд төсөвт төлөх төлбөрийг ногдуулсан татварыг орлогын албан татварын өөр хугацааны зардалтай холбож болно.
Алхам 3
Одоогийн орлогын албан татварыг "Татварын тооцоо" дэд дансны 641 тоот дансанд, нягтлан бодох бүртгэлд төсөвт татвар төлсөн төлбөрийг 641 тоот дансны дебет, "Урсгал данс" дансны кредитэд тусгасан болно. No 311. Татварын зардлыг "Орлогын албан татвар" -ын 98 тоот дансанд бүртгэнэ. Байгууллагын санхүүгийн үр дүнгийн тайланд татварын зардлыг тусгах нь 98 тоот дансны кредит, дансны дебетэд тусгагдсан болно. "Санхүүгийн үр дүн" No 79. Өөрөөр хэлбэл татварын хуримтлалын үр дүн нь орлогын албан татварын зардлыг одоогийн татвартай тэнцүү хэмжээгээр тусгасан бөгөөд хойшлогдсон дүнгээр нь тохируулна. Эндээс харахад орлогын албан татварын зардал нь одоогийн татварыг хасах буюу хойшлуулсан татварыг нэмсэнтэй тэнцүү байна.
Алхам 4
Одоогийн орлогын албан татварын дүнгийн тооцоог 98 тоот дансны дебет, 641 тоот дэд дансны кредитэд тусгасан болно. Хойшлогдсон татварын хөрөнгийг эхний ээлжинд 17 дугаар дансны дебет, No дансны кредитэд оруулна. 641. Хойшлогдсон татварын анхны хуримтлалыг 98 тоот дансны дебет дээр, "Хойшлогдсон татварын өр төлбөр" дансны кредитэд 54 тоотоор бүртгэнэ. Тайлангийн эхэнд тайлан балансад байсан хойшлуулсан татварын үр нөлөөг өөрчилнө. түр зуурын ялгаа. Эхний үеийн хойшлогдсон татварыг одоогийн татвар, орлогын албан татварын зардлыг тооцохдоо эхлээд дебет хийдэг.
