Орлогын албан татварын тооцоог нягтлан бодох бүртгэлийг PBU 18/02 стандартын дагуу байгууллагад хийх ёстой. Үүний зэрэгцээ, энэхүү татварын төсөвт илүү төлөлтийг нягтлан бодох бүртгэлд тусгах онцлог шинж чанарууд байдаг.
Зааварчилгаа
1-р алхам
Орлогын албан татварын тооцоотой холбоотой гүйлгээг нягтлан бодох бүртгэлд оруулах: - 68-р дансны дебет ("Орлогын албан татварын тооцоо" дэд данс), 51-р дансны "Урсгал данс" дансны кредит - орлогын албан татварын урьдчилгаа төлбөрийг төсөвт шилжүүлсэн; - 99 "Ашиг ба алдагдал" дансны дебет, 68 дансны кредит ("Орлогын албан татварын тооцоо" дэд данс) - нөхцөлт татварын зардлыг тусгасан болно.
Алхам 2
Тайлант хугацааны дараа татварын нийт дүнг тодорхойлно уу. Илүү их төлбөр гарсан тохиолдолд энэ дүнг 09 "Хойшлогдсон татварын өр төлбөр" дансанд тусгана. Үүний тулд энэ дансанд “Төсөвт илүү төлсөн ашгийн татвар” дэд данс нээнэ үү.
Алхам 3
Татварын илүү төлөлтийн дүнг дараах нягтлан бодох бүртгэлийн бичилт хийх замаар тусгана: - 09-р дансны дебет ("Төсөвт төлсөн ашгийн татвар" дэд данс), 68-р дансны кредит ("Орлогын албан татварын тооцоо" дэд данс) - хойшлуулсан татварын хөрөнгийг авсан төсөвт хэт их татвар төлсөн дүнгийн хэмжээгээр харгалзан үзэх.
Алхам 4
Бичилт хийх замаар илүүдэл төлбөрийн хэмжээг одоогийн төлбөрөөс хасах үед хойшлуулсан татварын хөрөнгийг төлөх: - 68-р дансны дебет ("Орлогын албан татварын тооцоо" дэд данс), 09-р дансны "Хойшлогдсон татварын хөрөнгө" дансны кредит - татварын илүү төлөлт нь харгалзан үзсэн. Төсөвт илүү төлсөн нь үйл ажиллагааны санхүүгийн үр дүн, татварын бааз суурийг бүрдүүлэхэд нөлөөлөхгүй тул 09-р дансанд бүртгэгдсэн дүнг цэвэр ашиг (алдагдал) тооцоонд оруулахгүй. Тэдгээрийг "Эргэлтийн бус хөрөнгө" гэсэн мөрөнд балансад тусгана.
Алхам 5
Цэвэр ашгийн тооцоонд орлогын мэдүүлэгт хойшлогдсон татварын активын дүнг тусгах тухай PBU 18/02-ийн 11-р заалтыг хэрэглээгүй тухай заалтыг тайлбар бичигт оруулна уу. Үүнийг "Нягтлан бодох бүртгэлийн тухай" 1996 оны 11-р сарын 21-ний Холбооны хуулийн 129-ФЗ-ийн 13-р зүйлийн 4 дэх хэсэгт заасны дагуу хийх ёстой бөгөөд үүнд байгууллага нягтлан бодох бүртгэлийн дүрмийг хэрэглээгүй тохиолдолд тайлагнах үүрэгтэй гэж заасан байдаг. эд хөрөнгийн байдал, үйл ажиллагааны санхүүгийн үр дүнг найдвартай тусгах боломжийг олгоно.
