Урьдчилгаа төлбөр хийсэн эсвэл татварын өр төлбөрийг буруу тооцоолсон тохиолдолд татварын илүү төлөлт үүсч болзошгүй юм. Нягтлан бодох бүртгэлд энэ үйл ажиллагааг тусгахын тулд та нягтлан бодох бүртгэлийн талаархи гол цэгүүдийг харуулсан PBU 18/02 ба ОХУ-ын Сангийн яамны 2003 оны 4-р сарын 15-ны өдрийн 16-00-14 / 129 тоот албан бичигт хандах хэрэгтэй. ийм зардал.
Зааварчилгаа
1-р алхам
Орлогын албан татварын урьдчилгаа төлбөрийг тооцоолж, төлөх. Энэ үйл ажиллагааг 51 "Урсгал данс" дансны кредитэд 68-40 "Орлогын албан татварын өр" дэд данстай харьцуулан тусгана. Дэд данс 68-5 нь урьдчилгаа төлбөрийг нягтлан бодох бүртгэлд тусгайлан зориулж үүсгэдэг бөгөөд санхүүгийн тайланг зөв бүрдүүлэхэд тусалдаг.
Алхам 2
Тайлант хугацааны үр дүнд үндэслэн орлогын албан татварыг тооцоолох. Үүнийг хийхийн тулд энэхүү татварын нэрлэсэн орлого, зардлын хэмжээг нэмж тооцож, тооцоолсон дүнг 68-4 дансны "Орлогын албан татварын тооцоо" дансны кредитэд 99-3 "Нөхцөлтэй орлого, зарлага" дансны дагуу бичнэ. Дараа нь татварын хувь хэмжээнээс тогтмол зөрүүтэй үржүүлсэнтэй тэнцүү тогтмол татварын өр төлбөрийн хэмжээг тодорхойл. Энэ төлбөрийг 68-4 дансны кредитэд 99-2 "Байнгын татварын өр төлбөр" дансны 99-2-р харилцах бичгээр авч үзье.
Алхам 3
Цаг хугацааны зөрүүтэй тэнцүү хойшлогдсон татварын хөрөнгийн хэмжээг татварын хувь хэмжээгээр үржүүлж тооцно уу. Энэ үйлдлийг 68-4 дансны кредит ба 09 "Хойшлогдсон татварын хөрөнгө" дансны дебет дээр тусгана. Хэрэв нягтлан бодох бүртгэлийн ашиг нь татварын бүртгэлээс илүү их байвал татвар ногдуулах зөрүү үүсдэг. Түүний дүнгийн татварын хувь хэмжээгээр үржүүлсэн хөрөнгийг хойшлуулсан татварын өр төлбөр гэж нэрлэдэг бөгөөд үүнийг 77 "Хойшлогдсон татварын өр төлбөр" -ийн дансны данс, 68-4 дансны дебет дээр бүртгэнэ.
Алхам 4
Тайлант хугацааны эцэст 68-4 дэд дансны үлдэгдлийг тодорхойлж, үүнээс бодитоор төлсөн урьдчилгаа татварын төлбөрийн дүнг хас. Хэрэв илүү төлбөр гарсан бол түүнийг авлагын дансанд тооцно. Балансад энэ дүнг "Эргэлтийн хөрөнгө" хэсгийн 2-р хэсгийн "Авлагын данс" -ын 240-р мөрөнд тусгасан болно. Үүний зэрэгцээ 4-р хэсгийн 515-р мөрөнд хойшлогдсон татварын өрийн үлдэгдлийг заана.
