Бэлэн мөнгө бол төлбөр тооцооны гол хэрэгсэл, байгууллагын санхүүгийн эх үүсвэр, хамгийн хөрвөх чадвартай хөрөнгө юм. Тэдний чадварлаг удирдлага, хөдөлгөөнийг системтэй хянах нь компанийн тогтвортой байдлыг хангаж өгдөг.
Мөнгөн гүйлгээ гэдэг нь аж ахуйн нэгжийн төлбөр тооцооны дансанд мөнгө хүлээн авах, зарцуулах үйл явцын багц юм. Дүрмээр бол нийт мөнгөн гүйлгээ нь үндсэн (үйл ажиллагааны), хөрөнгө оруулалтын болон санхүүгийн янз бүрийн үйл ажиллагааны урсгалуудаас бүрддэг бөгөөд өөрөөр хэлбэл эдгээр гурван чиглэлд мөнгөн гүйлгээ хийгддэг.
Үйл ажиллагаа тус бүрээс гарах мөнгөн гүйлгээг оролт, гаралтад хуваана. Оролтын гол урсгалын хувьд:
- бараа, үйлчилгээний борлуулалтаас олсон орлого;
- бусад байгууллагад олгосон зээлийн хүүгийн төлбөрийн орлого;
- бусад аж ахуйн нэгжид хамрагдах орлого (дүрмийн сан дахь хувьцаа, хувьцаа гэх мэт);
- үл хөдлөх хөрөнгө, тоног төхөөрөмж түрээслэх түрээс;
- үйл ажиллагааны бусад орлого.
Үндсэн үйл ажиллагааны гаралтын урсгалын бүтцэд дараахь зүйлс орно.
- ханган нийлүүлэгчид болон гүйцэтгэгчдэд төлөх төлбөр;
- ажилчид, ажилчдад төлөх төлбөр;
- төсөв болон төсвөөс гадуурх сантай тооцоо хийх;
- зээл, бондын хүүгийн төлбөр.
Хөрөнгө оруулалтын мөнгөн урсгал нь үндсэн хөрөнгө, үнэт цаасыг худалдах, худалдан авах, бусад компаниудад оруулсан санхүүгийн хөрөнгө оруулалт, бусад байгууллагад олгосон зээлийн мөнгөний буцаан олголтоос үүсдэг.
Санхүүгийн үйл ажиллагааны мөнгөн гүйлгээ нь татсан эх үүсвэр, хөрөнгө оруулалтын хөрөнгө оруулалт, банкны зээл, урт ба богино хугацааны өр төлбөр, дүрмийн сантай холбоотой үйл ажиллагааны орлого, зардлыг тусгадаг. Ирж буй санхүүгийн урсгал нь авсан зээл, зарагдсан хувьцааны хөрөнгө оруулалт, хөрөнгөөс бүрдэх бөгөөд амралтын өдрүүд нь зээл, вексель, бонд, өр төлбөрийг төлөх, хувьцаа эзэмшигчдээс хувьцаа эргүүлэн авах, ногдол ашиг төлөхтэй холбоотой байдаг.
Мөнгөн урсгалын шинжилгээ нь аж ахуйн нэгжийн удирдлага, үүсгэн байгуулагчдад дараахь мэдээллээр хангаж өгдөг.
- компани цаашдын өсөлт, хөгжлийн үндсэн болон эргэлтийн хөрөнгийг олж авах хангалттай нөөцийг авдаг эсэх;
- нэмэлт санхүүжилтийн эх үүсвэр татах шаардлагатай (банкны зээл, хөндлөнгийн хөрөнгө оруулалт);
- Байгууллагад өр төлбөрийг төлөх, эсвэл шинэ үйлдвэрлэл хөгжүүлэхэд оруулсан хөрөнгө оруулалт хангалттай хэмжээний чөлөөт хөрөнгөтэй юу?
Мөнгөн гүйлгээнд дүн шинжилгээ хийхэд нягтлан бодох бүртгэлийн тайланд No4 "Мөнгөн гүйлгээний тайлан" гэсэн маягтыг оруулсан болно. Энэ нь компанийн үндсэн, хөрөнгө оруулалт, санхүүгийн үйл ажиллагааны үндсэн орлого, төлбөрийг тусгасан бөгөөд тэдгээрийн ялгаа нь мөнгөний цэвэр орох буюу гарах урсгал юм. Бэлэн мөнгөний урсгалын эерэг эцсийн үнэ цэнэ нь аж ахуйн нэгжийн санхүүгийн байдлыг сайн гэж тодорхойлдог бөгөөд сөрөг байдал нь ирээдүйд байгууллагыг дампууралд хүргэж болзошгүй мөнгө бий болгоход бэрхшээлтэй байдаг.
