Санхүүгийн жилийн үр дүнд үндэслэн аж ахуйн нэгж алдагдалтай байж болно. Нягтлан бодогч тайлан гаргахад гарсан алдагдал нь татварын албан тушаалтнуудын анхаарлыг компанийн үйл ажиллагаанд татдаг гэдгийг санах хэрэгтэй.
Зааварчилгаа
1-р алхам
Нэг ч зохицуулалтын актад татвар төлөгчдөөс алдагдлаа зөвтгөхийг шаарддаггүй боловч татварын албаны ашиг сонирхлыг хангахын тулд энэ талаархи сайн тайлбарыг боловсруулж, тодорхой шалтгааныг үндэслэл болгон дурдах нь зүйтэй юм.
Татварын ерөнхий систем болон PBU 18/02-ийг жилийн эцэст ашиглахдаа дараахь үндэслэлийг алдагдлын шалтгаан болгон ашиглана уу.
1. Бүтээгдэхүүний борлуулалт хийхэд бэрхшээлтэй байсан тул орлого нь зардлыг бууруулснаас хурдан буурдаг.
2. Эрэлт буурч байгаатай холбогдуулан тэд бүтээгдэхүүнийхээ үнийг заримдаа өртгийн үнээс нь доош буулгахаас өөр аргагүйд хүрдэг.
3. Үйлдвэрлэлийн байрыг засч, өртөг зардлыг нь шууд харгалзан үзсэн болно.
Алхам 2
Тайлант хугацааны эцэст 90-9 дэд дансны үлдэгдлийг бүрдүүлж 99 "Ашиг ба алдагдал", "Татвар ногдуулахаас өмнөх ашиг (алдагдал)" дэд дансанд данснаас хасна.
Алдагдал хүлээн авахдаа дараахь бүртгэлийг бий болгоно: Дебет 99 дэд данс "Татвар ногдуулахаас өмнөх ашиг (алдагдал") Зээлийн 90-9 - алдагдлыг тайлант хугацааны үйл ажиллагааны төрлөөр, Дебет 99 дэд данс "Татвар ногдохоос өмнөх ашиг (алдагдал) тусгана. "Зээлийн 91-9 - - алдагдлыг тайлант хугацааны бусад гүйлгээнд тусгана.
Алхам 3
PBU 18/02-ийг тайлант хугацааны хаалттай зэрэгцүүлэн хэрэглэх үед болзошгүй орлогыг нягтлан бодох бүртгэлд тусгана. Энэ нь аж ахуйн нэгжээс алдагдал хүлээн авахад үүсдэг. Энэ үзүүлэлтийг тооцоолохын тулд 90-9 дэд данс, 91-9 дэд дансны нийт үлдэгдлийг орлогын албан татварын хувь хэмжээгээр (20%) үржүүлнэ.
Болзошгүй орлогын дүнг оруулгатай хамт тусгана уу: Дебет 68 "Орлогын албан татварын тооцоо" Зээлийн 99 "Орлогын албан татварын нөхцөлт орлого" - тайлант хугацааны болзошгүй орлогын дүнг тооцож, Дебет 09 Кредит 68 - хойшлуулсан татварын хөрөнгө алдагдлыг тусгасан болно.
