Банкны карт ашиглан иргэдийн хооронд ямар нэгэн шилжүүлэг хийх үед орлогын албан татвар хураахтай холбоотойгоор саяхан Рунетэд "цайны аяга шуурга" дэгдэв. Төрийн Думын Төсөв, татварын хорооны нэгдүгээр орлогч дарга И. Гусевагийн 2018 оны 6-р сарын 29-ний өдөр хийсэн эдгээр цуурхлыг албан ёсоор үгүйсгэх нь ихээхэн хэмжээгээр тусалсан. Гэхдээ иргэдийн хоорондох бэлэн бус төлбөр тооцоо бүгд татварын байгууллагын хараанаас гадуур үлдэнэ гэдэгт итгэх нь логик бөгөөд тийм ч хөнгөн биш байх болно.
Хувь хүмүүсийн картаар дамжуулан мөнгө шилжүүлэх үйлчилгээ манай улсад хэдэн жилийн өмнө гарч ирсэн бөгөөд маш хурдан нэр хүндтэй болж эхэлсэн. Төв банкны мэдээлснээр сүүлийн хоёр жилийн хугацаанд оросууд бэлэн мөнгө авах нь харьцангуй бага болжээ. Үүний зэрэгцээ бид картыг зөвхөн терминал эсвэл онлайн дэлгүүрт байдаг жижиглэн худалдааны сүлжээнүүдийн төлбөр тооцоонд төдийгүй өөр хоорондоо янз бүрийн санхүүгийн харилцааг зохицуулахдаа ашиглаж эхэлсэн.
Хуванцар карт ашиглан p2p шилжүүлэг буюу карт руу карт гэж нэрлэгддэг хувь хүмүүсийн хоорондын төлбөр тооцоог идэвхтэй ашиглаж байгаа нь төсвийн эрх баригчдын бэлэн бус мөнгө шилжүүлэх сонирхлыг нэмэгдүүлж, картуудын үйл ажиллагаанд тавих хяналтыг чангатгахад хүргэжээ. хувь хүмүүсийн.
Банкны дансыг хэн хянах эрхтэй вэ
Бэлэн бус шилжүүлэг хийхдээ зээлийн байгууллагууд үйлчлүүлэгчдийнхээ хийсэн төлбөр бүрийн талаар татварын албанд мэдэгдэх үүрэггүй. Үүнтэй адил татварын алба нь өөрийн үзэмжээр иргэний татвар ногдуулж буй орлогын хэмжээгээр хүлээн авсан энэ эсвэл бусад хэмжээг харгалзан үзэх эрхгүй. Гэхдээ банкны байгууллага, татварын үйлчилгээнд тодорхой эрх мэдэл олгогдсон эсэхтэй холбоотойгоор банкирууд эсвэл татварын байгууллагын үүднээс сэжиг бүхий гүйлгээнүүд байдаг.
1. Мөнгө угаахтай тэмцэх тухай хуулийн дагуу зээлийн байгууллагууд үйлчлүүлэгчдийн дансанд гарч буй мөнгөн хөрөнгийн хууль ёсны байдлыг хянах шаардлагатай байна. Их хэмжээний бэлэн мөнгө байршуулах, их хэмжээний шилжүүлэг хийх эсвэл тогтмол мөнгө хүлээн авах зэрэг баримтуудыг илрүүлснээр банк данс эзэмшигчээс мөнгөний эх үүсвэрийн талаар мэдээлэл шаардах эрхтэй.
Хэрэв үйлчлүүлэгч мөнгөөр гүйлгээ хийх хууль ёсны болохыг баталгаажуулаагүй бол дансыг хааж болзошгүй юм. Төсвийн байгууллагууд эдгээр хөрөнгийг эрүүгийн аргаар олж аваагүй, хууль бус бизнесийн үйл ажиллагаанаас олсон орлого биш гэдгийг баталгаажуулах хүртэл бэлэн мөнгөний урсгалын хөдөлгөөнийг зогсооно. Нэмж дурдахад банкууд дараахь тохиолдолд иргэдийн дансанд орж ирсэн орлогын талаархи мэдээллийг Rosinformmonitoring-д мэдээлэх ёстой.
- гүйлгээний дүн 600 мянган рублиэс хэтэрсэн үед;
- хэрэв төлбөр нь тогтмол шинж чанартай бөгөөд орлого нь сард 100 мянга гаруй рубль байвал;
- 3 сая гаруй рублийн үл хөдлөх хөрөнгийн борлуулалтаас санхүүжилт авсан.
Хуулийн байгууллагад зээлийн байгууллагуудад тавигдах бусад шаардлага байхгүй (тухайлбал, хувийн дансны гүйлгээний талаархи мэдээллийг Холбооны татварын албанд шилжүүлэх гэх мэт).
2. Нэг банкны картаас нөгөөд шилжүүлэх мөнгөний шилжүүлэг нь ирүүлсэн бараа, гүйцэтгэсэн ажил, үзүүлсэн үйлчилгээний төлбөр биш бол дүнгээс үл хамааран хувь хүний орлогын албан татвар ногдуулдаггүй. Өөрөөр хэлбэл, хувь хүмүүсийн картаас картанд шилжүүлэх ажлыг ялгавартай болгох хэрэгтэй. Тэдгээрийг автоматаар татвар ногдох орлого гэж үзэх боломжгүй бөгөөд картаас өөр карт руу шилжүүлсэн мөнгөний дүнгээс татвар авах боломжгүй юм.
Бүх гүйлгээний сүлжээнд хяналт тавих ажлыг Төв банк, Холбооны татварын албаны хамтарсан платформ дээр ажилладаг хиймэл оюун ухааныг ашиглан явуулдаг. Хяналтын ажилтнууд санхүүгийн аливаа гүйлгээг хянах, тэдний бодлоор сэжиг бүхий төлбөр тооцоог тодорхойлох чадвартай байдаг. Үүний зэрэгцээ татварын алба нь банкнаас тухайн иргэний данс (банкны карт, бэлэн мөнгө эсвэл төмөр данс, хадгаламж, хадгаламж, цахим түрийвч гэх мэт) -ийн статусын талаар лавлах эрхтэй.
Гэсэн хэдий ч татварын алба татвар төлөгчдөд зарлаагүй орлогын эх үүсвэр байна гэсэн үндэслэл бүхий таамаглал байгаа тохиолдолд FTS дансанд аудит хийж эхлэх боломжтой. Жишээлбэл, тодорхой хэмжээний албан ёсны орлогогүй иргэн тэдэнд хандаж, орон сууц худалдаж авсантай холбогдуулан үл хөдлөх хөрөнгийн татварын хөнгөлөлт үзүүлэхийг шаардаж байна. Эсвэл татварын албанаас мэдээлснээр хувь хүн түрээслүүлэгч боловч орлогоо татварын албанд тайлагнадаггүй.
Хэрэв "Хувь хүний орлогын албан татвараас цэвэрлээгүй" гэж нэрлэгддэг орлого олдвол тухайн иргэнд тодорхой шийтгэл ногдуулах болно. Гэхдээ энэ нь хувь хүний орлогын албан татварын төлбөрийг зөв хийсэн эсэхийг камераар шалгаж үзсэний дараа л боломжтой юм. Татварын алба нь тухайн иргэний тайлбарыг хүсч, авч үзсэний үндсэн дээр ашиг олох баримт үнэхээр болсон болохыг тогтоож өгөх ёстой. Татвараас зайлсхийсэн нь шүүх дээр нотлогдох ёстой.
Тиймээс иргэний үнэмлэх дээр тодорхойгүй баримт дээр татварын аккруэл хийх боломжгүй юм. Гэхдээ үүнтэй холбогдуулан татварын хяналт шалгалт хийж, хэргийг шүүхэд шилжүүлсэн хүмүүсээс татвар нэмж авах болно. Хэрэв татвар төлөгчийн гэм буруу нь нотлогдвол тэрээр орлогын албан татвар (далд орлогын 13%), түүнчлэн торгууль, төлөөгүй татварын дүнгийн 20% -ийг торгууль хэлбэрээр төлөх ёстой.
Хяналтын эрх бүхий байгууллагуудын хяналт дор байдаг хүмүүсийн дансны үйл ажиллагаа
Нэгдүгээрт, бэлэн мөнгө байнга байршуулах / буцааж авах данс нь татварын хяналтанд хамрагдах боломжтой. FTS нь шилжүүлгийн хэмжээ (жишээлбэл, түрээсэлсэн үл хөдлөх хөрөнгийн төлбөр) -ээс үл хамааран ижил хэмжээний тогтмол (өдөрт, долоо хоногт, сард гэх мэт) баримтыг сонирхож байх болно. Хэрэв байгууллага цалингийн төслийн хүрээнээс гадуур харилцагч данснаасаа ажилтанд мөнгө шилжүүлсэн эсвэл шилжүүлсэн дүнгийн зорилго (бизнесийн зардал, томилолтын зардал, ногдол ашиг гэх мэт) -ийг заагаагүй бол энэ нь мөн татварын алба хуванцар карт эзэмшигчээс тайлбар хүсэх болно. FTS нь хувийн үйлчилгээнийхээ төлбөрийг картаар авдаг боловч энэ орлогоосоо татвар төлдөггүй хүмүүст онцгой анхаарал хандуулах болно. Эдгээрт "албан бус ажил эрхлэлт" гэж нэрлэгддэг хүмүүс орно, тухайлбал:
- иргэний болон хөдөлмөрийн гэрээ байгуулаагүй чөлөөт ажилтан, алсын ажилчин;
- ажил нь ямар нэгэн байдлаар албан ёсоор албан ёсоор хийгдээгүй хувиараа хөдөлмөр эрхэлдэг иргэд (багш, асрагч, сувилагч, гэрийн үйлчлэгч гэх мэт);
- улсын бүртгэлгүйгээр үйл ажиллагаа эрхэлдэг жижиг бизнес эрхлэгчид (гэрийн чихэр, үсчин, гоо сайханч, нийтийн үйлчилгээний салбарын бусад төлөөлөгчид).
Санхүүгийн хувьд хязгаарлагдмал иргэд (дампуурагчид, өр төлбөртэй, ажилгүйчүүд) мөн хувийн дансууд дээр мөнгөний гүйлгээг олох боломжтой татварын байгууллагын үзэл бодлын талбарт орох болно.
Банкны картанд шилжүүлэг хүлээн авсан бусад ангиллын хүмүүс ч татварын албанаас нэг талыг барьсан дүр эсгэж болно. Жишээлбэл,
- гадаадын аливаа хөрөнгийн өмчлөгч;
- гадаадад амьдардаг, Оросын ажил олгогчоос цалин авдаг хүн;
- орон сууц, автомашинтай хийсэн томоохон гүйлгээнд оролцогч;
- өөрийн үл хөдлөх хөрөнгийн худалдагч; орон сууц, гарааш болон бусад эд хөрөнгийн эзэн;
- хувь хүн - онлайн дэлгүүрийн худалдагч;
- харилцах данс нээлгүйгээр ажилладаг хувиараа бизнес эрхлэгч;
- шагнал авсан мөрийтэй тоглоомын оролцогч;
- сугалааны шагналын эзэн;
- бэлэг хүлээн авагч гэх мэт.
Ийнхүү орлогын албан татвар төлөх талаар бодох шалтгаан нь ашиг нь татвар ногдох орлогын шинж чанарт нийцсэн хүмүүс, мөн төлбөрийн үйлчилгээ болгон p2p шилжүүлгийг ашигладаг хүмүүст зориулагдсан болно. Татвар ногдуулахгүй орлогоо картаараа (өр төлбөрийн эргэн төлөлт, гэр бүлийн доторх төлбөр, тэтгэмж, тэтгэлэг, тэтгэлэг г.м.) авдаг жирийн иргэдэд нөлөөлөхгүй. Гэхдээ баталгаажуулах механизм нь төгс төгөлдөр биш бөгөөд та татварын байцаагчаас хувь хүмүүсийн хоорондох бараг бүх шилжүүлгийг тооцох шаардлагын дагуу урилга авч болно. Тиймээс зөвхөн тэсвэр тэвчээрээр төдийгүй хүлээн авсан мөнгө нь орлого биш гэдгийг нотлох баримт бичгийг хадгалах нь зүйтэй юм. Тэдгээр нь байж болно:
- IOUs, хэрэв энэ нь зээлийн эргэн төлөлт юм (ОХУ-ын Иргэний хуулийн 808 дугаар зүйлд заасны дагуу хэмжээ нь 10 мянга гаруй рубль байна) санхүүгийн харилцааг бичгээр бүртгүүлэх шаардлагатай);
- хандивын баримт бичиг (хамаатан садан, бусад хүмүүс хоёулаа);
- цалингаас гадна ажил олгогчоос хүлээн авсан төлбөрийн гэрчилгээ;
- энэ нь хамтарсан жижиг худалдан авалт, хувийн зардлыг нөхөх гэх мэт тохиолдолд тайлбар;
- компьютерийн дэлгэцээс авсан дэлгэцийн агшин (зар сурталчилгааны хуудсаар дамжуулан хувийн эд зүйлээ зарах гэх мэт);
- төлбөрийн зориулалтын талаархи төлбөр төлөгчийн тайлбар.
Энэ хооронд Төв банк, Холбооны татварын албаны бүх бэлэн бус төлбөр тооцоог дангаар хийх нэгдсэн платформ ажиллаж, татварын явцад гарч болзошгүй үл ойлголцолоос урьдчилан сэргийлэх үүднээс бүртгэлгүй орлого олж буй иргэдийн баримтыг илрүүлэх механизмыг дибаг хийх болно. хоёр үндсэн дүрмийг баримтлах нь зүйтэй.
- Хувь хүнд карт руу шилжүүлэг хийхдээ илгээгч нь "төлбөрийн зорилго" талбарт мэдээллээ бүрэн хариуцах ёстой. Энэ нь татвар ногдуулахгүй орлого гэж тооцогдох, эсвэл хувь хүний орлогын албан татвар ногдуулах шинж тэмдгүүдийн нэг юм.
- Картанд хүлээн авсан мөнгөө АТМ-ээс татан авагч нь дараахь асуултанд хариулах ёстой: “Би татварын байцаагчид энэ баримтын эх үүсвэрийн талаар юу хэлэх вэ? Үүнийг баримт бичигт нотлоход та хэрхэн бэлэн байна вэ?"
