Хэрэв үйл ажиллагааныхаа туршид аж ахуйн нэгж нь барааг хүргэх баримт нь мөнгө хүлээн авсан огноотой давхцахгүй байх нөхцөлтэй тулгарвал авлагатай болно. Түүний нөхцөл байдал, хэмжээг тодорхойлохын тулд худалдан авагчид, хариуцлагатай хүмүүс болон бусад өртэй хүмүүстэй хийсэн тооцооны тооллогыг явуулдаг.
Зааварчилгаа
1-р алхам
Өр төлбөртэй тооцоо хийх давтамжийг аж ахуйн нэгжийн захиалгаар тогтооно. Нягтлан бодох бүртгэлийн бодлогод энэ заалтыг PBU 1/98 5-р заалтыг үндэслэн батал. Шалгалтын үр дүнг баталгаажуулах бараа материалын комисс байгуулна.
Алхам 2
Бараа материалд шаардагдах баримт бичгийн бэлэн байдал, тэдгээрийг бөглөх зөв эсэхийг шалгах. Бүх баримт бичигт залруулга, арилгалтгүй, албан тушаалтны жинхэнэ гарын үсэг байгаа байх ёстой.
Алхам 3
Харилцан тохиролцсон хүмүүстэй төлбөр тооцоог нэгтгэх актуудыг гаргах. Энэхүү баримт бичгийн нэгдсэн маягт байхгүй тул компани нь маягтаа бие даан боловсруулж нягтлан бодох бүртгэлийн бодлогоор баталдаг. Акт нь бараа ачих, үйлчилгээ үзүүлэх, ажил гүйцэтгэх анхан шатны баримт бичгийн огноо, тоог заасан багануудыг агуулсан байх ёстой.
Алхам 4
Бүтээгдэхүүний нэр, өртөг, НӨАТ-ын хэмжээ, төлбөрийн хэмжээ, төлбөрийн баримт бичгийн дэлгэрэнгүй мэдээллийг заана уу. Эдгээр баримт бичгийг авлагын дансыг тооцоход ашиглах тул тайлант өдрийн байдлаар гаргаж өгөх ёстой. VBUU-ийн 73-р зүйлд заасны дагуу эсрэг тал тогтоосон хугацаанд эвлэрлийн актын батлагдсан хувилбарыг буцааж илгээгээгүй тохиолдолд компани тооцоогоо зөв гэж хүлээн зөвшөөрөх эрхтэй.
Алхам 5
Бараа материалыг эхлүүлэхийн тулд INV-22 маягтыг бөглөнө үү. Тооцооллын үр дүнг INV-17 "Өртэй хүмүүстэй хийсэн тооцооны тооллогын акт" хэлбэрээр нэгтгэв. Үүнд тайлант өдрийн авлагын дансны үлдэгдлийн хэмжээг харилцагч тал тус бүрээр агуулсан байх ёстой. Балансад хүлээгдэж буй төлбөрийн хугацаанаас хамааран өрийн дүнг 230 ба 240-р мөрөнд тусгана. Хэрэв тооллогын явцад нягтлан бодох бүртгэлийн зөрүү илэрсэн бол тайлангийн хугацаанд алдаа илрүүлсэн тохиолдолд залруулга хийсэн болно.
