Мөнгөн гүйлгээний тайлан эсвэл мөнгөн гүйлгээг компанийн үйл ажиллагааг мөнгөн гүйлгээ, хуваарилалтын хувьд харуулахад ашигладаг. Тиймээс бусад тайлангаас олж авах боломжгүй асуултанд хариулт өгөх болно, тухайлбал: компанийн бизнест үүргээ биелүүлэхэд хангалттай хэмжээний хөрөнгө эргэлдэж байна уу? Асуулт нь нэлээд ноцтой бөгөөд энэ утгаараа мөнгөн гүйлгээний тайланг зөв бөглөхөд туслах арга зүй гол үүрэг гүйцэтгэдэг.
Зааварчилгаа
1-р алхам
Мөнгөн гүйлгээний тайлан нь тооцооллын үр дүнг тайлант үеийн нийт дүнгээр нэгтгэсэн гурван үндсэн блокыг нэгтгэсэн дүн юм. Эдгээр блокуудад урсгал, хөрөнгө оруулалт, санхүүгийн үйл ажиллагааны мөнгөн гүйлгээ орно. Эдгээр блок тус бүрийг үйл ажиллагааны төрлөөр баримтыг нэгтгэж, холбогдох зардлыг хасах замаар бүрдэнэ.
Алхам 2
Мөнгөн гүйлгээний тайланг бөглөхдөө танд баланс, орлогын тайлан (P&L) хэрэгтэй болно. Балансын тусламжтайгаар та пүүсийн хөрөнгө оруулалт, санхүүгийн үйл ажиллагааны өөрчлөлтийг хянах боломжтой болно. Гэхдээ компанийн эргэлтийн ихэнх хэсэг нь ихэвчлэн өдөр тутмын үйл ажиллагаа байдаг тул ашиг, алдагдлын тайлан илүү ашигтай байдаг. Үүнийг "ачилт" гэхээсээ илүү "төлбөр дээр" бэлэн мөнгөний урсгалыг тусгахаар тохируулах хэрэгтэй. Үүний зэрэгцээ мөнгөн гүйлгээний эмхэтгэлийн үндсэн зарчмуудыг дагаж мөрдөхөө бүү мартаарай: • Мөнгөн гүйлгээ тасралтгүй үргэлжилдэг;
• Мөнгөн гүйлгээ нь үүрэг үүсэх хугацаанаас хамаарахгүй бөгөөд зөвхөн хөрөнгө, зардлыг хүлээн авсан баримтыг тусгасан болно;
• Тайлант хугацааны эцсийн үлдэгдэл сөрөг байж болохгүй.
Алхам 3
Мөнгөн гүйлгээний тайланг бөглөхдөө орлогын мэдүүлгийг шууд болон шууд бус аргаар тохируулах аргыг ашиглана уу. Шууд аргын мөн чанар нь OP&L-ийн мөрүүдийг санхүү, зардлын хүлээн авалтын бодит өгөгдөл болгон зүйл болгон өөрчлөхөд оршино. Шууд бус аргаар мөнгөн гүйлгээтэй холбоогүй бүх зардлыг (жишээлбэл, элэгдэл) ХШҮ-ээс тайлант хугацааны ашигт нэмж, мөн мөнгөн гүйлгээтэй холбоогүй холбогдох бүх орлогыг хасч тооцдог.
