Жилийн нягтлан бодох бүртгэл хөтлөхөөс өмнө аж ахуйн нэгжийн ерөнхий нягтлан бодогч нь балансын шинэчлэлийг хийх ёстой. Шинэчлэлийг 12-р сарын 31-нд компанийн сүүлчийн бизнесийн гүйлгээ хийсний дараа явуулна. Энэ нь өнгөрсөн санхүүгийн жилийн алдагдал, ашгийн дансыг хаахаас бүрддэг бөгөөд энэ нь пүүс дараагийн санхүүгийн жилийг эхнээс нь эхлүүлэх боломжийг олгодог.
Энэ нь зайлшгүй шаардлагатай
- - тооцоолуур;
- - компьютер.
Зааварчилгаа
1-р алхам
Нягтлан бодох бүртгэлийн тайлангийн 90 "Борлуулалт" дансанд нээгдсэн бүх дэд дансыг хаах. Эдгээр дэд дансанд 90-1, 90-2, 90-3, 90-4, 90-9 орно. Төсвийн жилийн эцэст 90-1 дэд дансны зээлийн хаалтыг "Дебет 90-1 Зээлийн 90-9" байршуулалтыг ашиглан байршуулна уу.
Алхам 2
90-2 дэд дансны дебит хаалтыг "Дебит 90-9 Кредит 90-2" байршуулах замаар байршуулна уу. 90-3 ба 90-4 дэд дансны хувьд дебит үлдэгдлийг хаахын тулд ижил төстэй бичлэг хийдэг. Оруулсан бичлэгүүд нь жагсаасан дэд дансны кредит, дебит гүйлгээг тэгш болгоход хүргэнэ. Тиймээс шинэ санхүүгийн жилийн 1-р сарын 90-ний дансны үлдэгдэл тэг болно.
Алхам 3
91 "Бусад орлого, зарлага" дансанд оны эцэст нээлттэй үлдсэн 91-1, 91-2, 91-9 дэд дансыг хаах. Жилийн эцэст 91-1 дэд дансыг хаах ажлыг "Дебет 91-1 Кредит 91-9" байршуулалтыг ашиглан хийдэг. Жилийн эцэст 91-2 дэд дансыг хаах ажлыг "Дебит 91-9 Кредит 91-2" байршуулалтыг ашиглан хийдэг.
Алхам 4
Санхүүгийн үр дүнг хасах. Ерөнхий нягтлан бодогч сар бүр 90, 91-р дансны гүйлгээг харьцуулж үздэг бөгөөд үр дүнг 99 "Ашиг ба алдагдал" дансанд бүртгэдэг. Энэ нь ердийн үйл ажиллагааны ашиг, алдагдлыг бий болгох, бусад үйл ажиллагааны ашиг, алдагдлыг бий болгодог. Онцгой зардал, орлогыг 99 дансанд мөн хадгал.
Алхам 5
99-р дансанд орлогын албан татварын хуримтлал, татварын зөрчлийн торгуулийг тусгана. Жилийн үр дүнгээс харахад 99-р дансанд дебит (алдагдал) эсвэл зээлийн (ашиг) үлдэгдэл үүсдэг. Та энэ үлдэгдлийг өнгөрсөн санхүүгийн жилийн сүүлчийн бүртгэлтэй хамт хасах ёстой. Хэрэв компани ашигтай ажиллаж байгаа бол "Дебет 99 зээлийн 84" байршуулалт хийгдсэн бөгөөд энэ нь өмнөх санхүүгийн жилийн цэвэр ашгийг хасах болно. Хэрэв аж ахуйн нэгж алдагдал хүлээвэл өмнөх санхүүгийн жилийн цэвэр алдагдлыг тусгасан “Дебит 84 зээлийн 99” гэсэн тэмдэглэлийг оруулна.
