Бизнес эрхэлж буй хүн бүр орлогын бүртгэл хөтлөх үүрэгтэй. Нэмж дурдахад түүний үүрэг нь татварын тооцоо, төлбөрийг багтаасан бөгөөд түүний хэмжээ нь мэдүүлсэн татварын дэглэмээс хамаарна. Хамгийн оновчтой системийг сонгохын тулд бизнес хэрхэн явагдахыг ойлгох хэрэгтэй. Тайлангийн системийг шийдэхдээ орлогын тооцоолсон хэмжээ, стандарт тоног төхөөрөмж, үйл ажиллагааны төрөл зэрэг хүчин зүйлийг харгалзан үзэх хэрэгтэй.
Татварын ерөнхий дэглэм
Хамгийн их хөдөлмөр шаарддаг, илүү өргөн цар хүрээтэй татварын тогтолцоо нь ерөнхий систем юм. Хувиараа бизнес эрхлэгчдийг бүртгүүлэхдээ OSNO нь анхдагчаар явдаг, өөрөөр хэлбэл ирээдүйн бизнес эрхлэгч өөр дэглэмд хамрагдахгүй бол түүнийг автоматаар оруулна.
Энэ горим нь ямар ч үйл ажиллагаа явуулахад тохиромжтой. Орлогын хэмжээ, ажиллагсдын тоо, жижиглэн худалдааны талбайн хязгаарлалт байхгүй. Гэхдээ OSNO дээр бүртгэл хөтлөх нь нэлээд хэцүү байдаг. Татварын ерөнхий системийг сонгосон бизнес эрхлэгч ямар татвар тооцож, төлдөг вэ?
- НӨАТ (20% хүртэл). Энэхүү татварыг тооцохын тулд та борлуулалт, худалдан авалтын дэвтэр хөтлөх шаардлагатай болно. Бүх хүлээн авсан болон гаргасан нэхэмжлэхийг энд тусгаж, НӨАТ-ыг онцлон тэмдэглэв. Нягтлан бодогч татварыг сар бүр тооцож, шилжүүлэх ёстой. Улирал бүр тухайн хугацааны үр дүнд үндэслэн хяналт шалгалтанд мэдүүлэг өгдөг. Энэ татварыг хэрхэн тооцдог вэ? Хувиараа бизнес эрхлэгч Колосов 5-р сард 150,000 рублийн бараа зарсан гэж үзье. Үүний дээр нөгөө талаас 30,000 рубль НӨАТ авчээ. Тэр сард тэрээр НӨАТ-ын ханган нийлүүлэгчид 11000 рубль төлж 55000 рублийн материал худалдаж авсан. Тэрбээр төсөвт 30,000-11,000 = 19,000 рубль шилжүүлэх ёстой.
- Хувь хүний орлогын албан татвар (13%). Хувиараа орлогын албан татвараа өөрөө төлөхдөө бизнес эрхлэгч нь юун түрүүнд төлбөрийг тооцох үндэслэлээ тодорхойлох ёстой. Үүнийг хийхийн тулд тэрээр ашиглалтын үйл ажиллагаанд гарсан зардлыг орлогын дүнгээс хасч, гарсан тоог 13% -иар үржүүлэх ёстой. Урьдчилгаа төлбөрийг улирал бүр, дүнгийн тайланг жилд нэг удаа шилжүүлдэг.
- Хөрөнгийн албан татвар (2% -иас ихгүй). Хувиараа бизнес эрхлэгчид энэ татварыг тооцох үүрэгтэй болоод удаагүй байна. Обьект нь бизнес эрхлэгч бизнес эрхлэхэд ашигладаг үл хөдлөх хөрөнгийн үнэ цэнэ юм. Түүний ажилд ашигладаггүй хувийн эд хөрөнгийг татварын баазад оруулаагүй болно.
Татварын хялбаршуулсан систем
STS бол бизнес эрхлэгчдийн дунд түгээмэл хэрэглэгддэг систем юм. Үүн дээр тэмдэглэл хөтлөх нь нэлээд хялбар боловч хүн болгонд тохиромжгүй байдаг. Хэрэв бизнес эрхлэгч жилийн орлого нь 150 сая рублиас дээш эсвэл орон тооны хүснэгт нь 100-аас дээш ажилтантай бол энэ татварын дэглэм нь түүнд боломжгүй юм. Татварын хялбаршуулсан тогтолцооны бизнес эрхлэгч нь онцгой албан татвартай ажиллахгүй, даатгалд хамрагдахгүй, банкны үйлчилгээ үзүүлэх ёсгүй; салбартай байхыг зөвшөөрөхгүй.
Татварыг хялбаршуулсан системийн дагуу татвараа тооцоолох хоёр арга байдаг.
1. STS орлого (6%). Энэ тохиолдолд зөвхөн үйл ажиллагааны үр дүнд олж авсан орлогыг татвар ногдуулах суурийг тодорхойлоход ашигладаг. Та дансанд, кассанд ногдох бүх баримтыг харгалзан үзэх хэрэгтэй. Татварын баазыг даатгалын шимтгэлийн хэмжээгээр бууруулах боломжтой. Бизнес эрхлэгчдийн нягтлан бодогч нь орлогын дэвтэр хөтлөх ёстой бөгөөд ингэснээр байцаагч хүссэн үедээ орлогын хязгаартай нийцэж буйг баталгаажуулсан баримт бичигтэй танилцаж, танилцаж болно.
Нэг жишээг авч үзье. Бизнес эрхлэгч Ковалев энэ улиралд 52,600 рублийн орлого олжээ. Тэрбээр өөрөө даатгалын шимтгэлийг 12200 рубльд шилжүүлсэн. Татварыг дараах байдлаар тооцно: (52600-12200) * 6% = 2424 рубль.
2. STS Орлогыг зардлыг хасах (15%). Энэ тохиолдолд компанийн эзэн үйл ажиллагааныхаа орлого, зардлыг хоёуланг нь харгалзан үзэх шаардлагатай болно. Шимтгэл тооцох үндэс суурийг тодорхойлохын тулд зардлаа орлогоос хасч, үр дүнг 15% -иар үржүүлэх шаардлагатай. Хэрэв зарлага орлогоос илүү байвал жилийн эцэст орлогынхоо 1 хувийг төсөвт төвлөрүүлэх шаардлагатай болно.
Жишээ. Бизнес эрхлэгч Колосов улирлын туршид үйл ажиллагаанаасаа 80,600 рубль. 3 сарын зардлын хэмжээ 45,300 рубль байв. STS-ийг дараах байдлаар тооцоолно: (80600-45300) * 15% = 5295 рубль.
Улирал тутам бизнес эрхлэгч татвараа хялбаршуулсан татварын системд шилжүүлж, жилийн эцэст мэдүүлгээ гаргаж өгөх хэрэгтэй. Нэмж дурдахад байцаагч нь оёмол, дугаартай D&R ном авахыг хүсч болно. Та сар бүр оёх шаардлагагүй, үүнийг оныг хааснаар хийж болно.
Найдвартай орлогын нэг татвар
UTII нь бүх бизнес эрхлэгчид практикт хэрэгжих боломжгүй юм. Энэхүү татварын тусгай дэглэмд хамаарах OKVED-ийн жагсаалтыг ОХУ-ын татварын хуулийн 346.26 дугаар зүйлд жагсаав.
Энэхүү тогтолцооны мөн чанар нь төсөвт оруулах шимтгэлийг бодитой биш харин тооцоолсон орлого дээр үндэслэн тооцдогт оршино. Өөрөөр хэлбэл, бизнес эрхлэгч тогтоосон орлогоосоо илүү их орлого олох боломжтой боловч татвараа тогтмол хувь хэмжээгээр төлнө.
UTII нь 100-аас дээш ажилтантай хувиараа бизнес эрхлэгчдийг ашиглах боломжгүй. Физик параметрүүдийн хязгаарлалтыг бас тогтоосон. Хэрэв бизнес эрхлэгч жижиглэн худалдаа эрхэлдэг эсвэл нийтийн хоолны чиглэлээр үйл ажиллагаа эрхэлдэг бол 150 квадрат метрээс бага талбайтай өрөө нь UTII-д тохиромжтой. метр. Тээврийн чиглэлээр ажилладаг аж ахуйн нэгжүүдийн хувьд тээврийн нэгжийн хязгаарлалт байдаг (20-аас илүүгүй тээврийн хэрэгсэл).
Татвар төлөгч энэ системд бүртгэл хөтлөх үүрэггүй. Төлбөрийг тооцоолохын тулд та физик үзүүлэлтийг сонгох хэрэгтэй. Энэ нь: борлуулалтын талбай, ажиллагсад эсвэл тээврийн хэрэгслийн тоо, жижиглэн худалдааны цэгүүд эсвэл газрын хашааны тоо байж болно.
Төсөвт оруулсан шимтгэлийн хэмжээг тооцоолохын тулд K1 ба K2 коэффициент, түүнчлэн биет утгыг мэдэх шаардлагатай. Эхний коэффициентийг Эдийн засгийн хөгжлийн яам, хоёр дахь нь орон нутгийн эрх баригчид тогтоодог.
Төлбөрийг тооцоолохын тулд томъёог ашиглана уу: үндсэн ашигт байдал * K1 * K2 * физик үзүүлэлт * 7, 5-15%.
UTII тайланг гурван сар тутамд ирүүлдэг. Төлбөрийг 3 сар тутамд төсөвт төлдөг.
Бизнес эрхлэгч Колосов Москвагийн нутаг дэвсгэр дээр хүмүүсийг тээвэрлэх үйл ажиллагаа эрхэлдэг гэж үзье. Эхний коэффициент нь 1, 915, хоёр дахь нь 1. Машины тоог физик үзүүлэлт болгон авдаг. Колосовт нийт 3 тогтмол маршрутын такси байдаг. 6000 рублийн үндсэн ашигт ажиллагаа. Татварыг тооцоолно: 6000 * 1, 915 * 1 * 3 = 34470 рубль.
Патентийн татварын систем
Хувиараа бизнес эрхлэгчид патентын талаар мэдээлэхээс төвөгшөөдөггүй, татвараа тооцдоггүй. Патент авах төлбөрийн хэмжээг татварын алба тогтооно. Энэ дэглэмийн дагуу бизнес эрхлэгч орлогоо харгалзан үзэх үүрэгтэй. Патент авах өргөдөл гаргаснаар бизнес эрхлэгч нь патентын төлбөрийг төлөхөө баталгаажуулдаг (үүнийг хоёр төлбөрт хийдэг). Татварын байцаагч патентын үнэ цэнийг хэлэхээс гадна төлбөрийн огноог зааж өгнө. Бизнес эрхлэгч нь заасан хэмжээг төлөх ёстой.
Компанийн эзэн патентын төлбөрийг нэг сараас нэг жилийн хугацаанд төлөх боломжтой. PSN дээр авах боломжтой үйл ажиллагааны жагсаалтыг ОХУ-ын татварын хуулийн 346.43-т заасан болно.
Энэхүү татварын дэглэмийн хувьд зарим хязгаарлалтууд байдаг. PSN дээр бизнес эрхлэгч нь 15-аас дээш ажилтантай байж болохгүй; түүний жилийн орлого 60 сая рублиас хэтрэхгүй байх ёстой.
PSN-тэй бол патентын хэмжээг 6% -ийн хувь хэмжээгээр тооцно. Боломжит орлогыг тооцооны суурь болгон авдаг (дүүрэг бүрт өөр өөр байдаг). PSN дээр ажилладаг хувиараа бизнес эрхлэгчид OSNO-д байдаг татвараа төлдөггүй.
Хөдөө аж ахуйн нэгдсэн татвар
Хөдөө аж ахуйн бизнес эрхлэгчид хөдөө аж ахуйн нэгдсэн татварыг сонгох боломжтой. Энэ системийн давуу тал нь тэд тодорхой төрлийн татвар төлдөггүй явдал юм. Энэ тохиолдолд татварын хэмжээг 6% -иар тогтоосон болно. Татварын баазыг орлого, зарлага дээр үндэслэн тооцдог.
Колосов үр тариа 123,000 рублиэр зарсан гэж бодъё. Тэр хугацаанд тэрээр ойролцоогоор 58,000 рубль зарцуулсан. Татварыг тооцоолно: (123000-58000) * 6% = 3900 рубль. Үүнтэй төстэй тооцоог зургаан сар тутамд хийх хэрэгтэй.
Татварын дэглэмийг сонгохдоо алдаа гаргахгүй байхын тулд мэргэжлийн нягтлан бодогчид эсвэл татварын байцаагч нартай зөвлөлдөх нь зүйтэй.
