Байгууллагын эдийн засгийн үйл ажиллагааны явцад, тухайлбал нягтлан бодох бүртгэлийн явцад дараахь нөхцөл байдал үүсч болзошгүй юм: орлого, зардлыг танихдаа нягтлан бодох бүртгэлийн дүн нь татварын дүнгээс ялгаатай байна. Энэ нь элэгдэл тооцох янз бүрийн аргыг хэрэглэснээс үүсч болно. Хойшлогдсон татварын хөрөнгө (SHA) үүсдэг бөгөөд энэ нь хасагдах түр зөрүүгээс үүсдэг. Нягтлан бодогч объектыг устгасны дараа энэхүү ТӨХ-ийг хасах ёстой.
Зааварчилгаа
1-р алхам
Хойшлогдсон татварын хөрөнгө, хөдөлгөөний талаархи мэдээллийг авахын тулд дансны 09 картыг нээнэ үү, энд бүх мэдээлэл байрладаг. Суутгалын түр зөрүүг бий болгохын тулд орлогын албан татварын хувь хэмжээгээр үржүүлнэ. Татварын хэмжээг хэтрүүлэн төлсөн, борлуулалтын зардлыг борлуулсан бүтээгдэхүүний өртөг болон бусад тохиолдолд хүлээн зөвшөөрсөн тохиолдолд хорогдлын хуримтлалын тохиолдолд зөрүүг авах боломжтой.
Алхам 2
Жишээлбэл, нэг байгууллага НӨАТ 5400 багтсан компьютерийг 35400 рубльд худалдаж авсан. Хэсэг хугацааны дараа Оффисын тоног төхөөрөмжийг 236000 рубльд, үүнд НӨАТ 3600 рубльд зарахаар болжээ. Нягтлан бодох бүртгэлийн элэгдлийн хэмжээ 8000 рубль, татварын хэмжээ 7020 рубль байв. Суутгалын түр зөрүү нь 980 рубль, хойшлогдсон татварын хөрөнгө нь 980 рубль * 24% / 100 = 235 руб.
Алхам 3
Нягтлан бодох бүртгэлд үүнийг дараах байдлаар тусгана уу: D62 K91 дэд данс "Бусад орлого" - 23,600 рубль - компьютер борлуулсны орлогыг тусгасан; D91 дэд данс "Бусад зардлууд" K68 - 3600 рубль - НӨАТ-ын дүн гарсан; D01 дэд данс K01 "Үндсэн хөрөнгийг зайлуулах" дэд данс - 30000 рубль - компьютерийн анхны өртгийн дүнг "Хаягдал" дансанд оруулсан; D02 K01 - - 8000 рубль - Нягтлан бодох бүртгэлийн өгөгдлийн дагуу элэгдлийн хэмжээг хассан; D91 дэд данс " Бусад зардлууд”K01 - үндсэн хөрөнгийн үлдэгдлийг данснаас хасах; D99 K09 - 235 рубль - хойшлуулсан дүнг татварын өр төлбөрт буцааж төлнө; D68 K99 - 235 рубль - байнгын татварын өр төлбөрийн хэмжээг тусгасан болно.
Алхам 4
Та хүлээн авсан байнгын зөрүүг татварын зорилгоор ашиглах эрхгүй. ТЭД-ийг тухайн байгууллага гүйцэтгэсэн тайлангийн хугацаанд хүлээн зөвшөөрдөг. Балансад ийм түр зуурын зөрүүг "Эргэлтийн бус хөрөнгө" хэсгийн 145-р мөрөнд тусгах хэрэгтэй.
