Байгууллагын санхүүгийн үйл ажиллагааны төлөвлөгөөг гаргахдаа өөрийн эргэлтийн болон зээлийн сангийн үлдэгдэлд (төлөвлөлтийн хугацаанд заавал төлөх төлбөр) онцгой анхаарал хандуулдаг. Байгууллагын эргэлтийн хөрөнгө нь аж ахуйн нэгжийн үндсэн үйл ажиллагаанаас олсон эрх бүхий хөрөнгө ба ашиг юм. Зээл авсан хөрөнгө гэдэг нь аж ахуйн нэгжийн балансад хүлээн авсан эргэлтийн хөрөнгө юм (банкны зээл, өглөг гэх мэт).
Аж ахуйн нэгжийн орлогын эх үүсвэр
Аж ахуйн нэгжийн эдийн засгийн үйл ажиллагаанаас хамааран орлогын эх үүсвэрийг хэд хэдэн төрөлд хуваадаг.
- үйлдвэрлэсэн бүтээгдэхүүний борлуулалтаас олж авсан ашиг;
- өөрийн үндсэн хөрөнгийг борлуулсны ашиг;
- гадаад валютын гүйлгээнээс авсан ашиг;
- гуравдагч этгээдийн аж ахуйн нэгжүүдийн төслүүдэд зээл олгохоос авсан хөрөнгө;
- элэгдлийн суутгал.
Хөрөнгө оруулалтын санхүүгийн зардлыг төлөвлөхдөө (аж ахуйн нэгжийг хөгжүүлэх) өөрийн эргэлтийн хөрөнгийн тодорхой хугацаанд төлөвлөсөн нийт орлогыг заавал төлөх төлбөрийг хасч тооцно.
- цалингийн суутгал
- орлогын албан татвар;
- хэрэглэсэн эрчим хүчний нөөцийн төлбөр;
- үндсэн үйлдвэрлэлийн худалдан авсан материалын төлбөр;
- үл хөдлөх хөрөнгийн түрээсийн төлбөр;
- хувьцаа, банкны зээлийн төлбөр.
Аж ахуйн нэгжид хөрөнгө оруулахад шаардагдах санхүүжилтийн гол эх үүсвэр нь үйлдвэрлэлийн техникийн дахин тоног төхөөрөмж (орчин үеийн тоног төхөөрөмж, шинэ технологи олж авах) болон капиталын барилгын санд чиглэсэн хөгжлийн сан юм.
Мөн татсан хөрөнгийг аж ахуйн нэгжийн хөгжилд ашиглаж болно.
Зээл авсан эх үүсвэр
Зээлийн хөрөнгийг ашиглахдаа шаардлагатай хөрөнгийн хэмжээ, тэдгээрийн эдийн засгийн үндэслэлийг тооцдог, учир нь зээлийн эргэн төлөлт нь аж ахуйн нэгжийн санхүүгийн үүргийг ихээхэн нэмэгдүүлдэг. Төсөл хэрэгжиж дууссаны дараа зээлийг байгууллагын хөгжлийн сангийн зардлаар буцааж төлдөг. Хэрэв сангийн дансанд байгаа мөнгө хангалтгүй бол бусад санг мөн байгууллагын хуримтлагдсан ашгийг ашигладаг.
Зээл авсан хөрөнгө гэдэг нь бусад аж ахуйн нэгж, банк (урт ба богино хугацааны зээл), иргэдээс (зээл) авсан санхүүгийн (материаллаг) тусламж, түүнчлэн нэмэлт хувьцаа (бонд) гаргах хэлбэрээр бэлэн мөнгөний орлого юм.
Зээл авсан санд богино хугацаанд аж ахуйн нэгжийн мэдэлд байгаа хөрөнгийг багтааж болно (одоогийн цалингийн өр, нийгмийн даатгалын шимтгэл, төлбөрийн нөөцийн өр, үйлчлүүлэгчдийн урьдчилгаа төлбөр).
Үүний үр дүнд аж ахуйн нэгжийн санхүүгийн төлөвлөгөө нь орлого, зардлын хамаарал, байгууллага, улсын төсвийн бүх харилцааг тусгасан болно (нийгмийн даатгалын заавал төлөх төлбөр, улсын сан ба орон нутгийн төсөвт төлөх татвар), зээл, санхүүгийн систем болон бусад байгууллага, бизнес эрхлэгчидтэй санхүү, хамтын ажиллагааны харилцаа.
