Хувиараа бизнес эрхлэгчдийн төлдөг татварууд ба тэдгээрийг тооцоолох алгоритм нь татварын хэрэглэсэн системээс хамаарна - STS, UTII эсвэл OSNO. Үүнээс үл хамааран бизнес эрхлэгч бүр СМА-д хувь нэмэр оруулах үүрэгтэй.
Татварыг хялбаршуулсан систем дээр хувиараа бизнес эрхлэгчдийн татварыг хэрхэн тооцох вэ
Татварын хялбаршуулсан системийг ашиглаж буй хувиараа бизнес эрхлэгчдэд бүх татварыг нэг татвараар орлуулдаг. Татварын хэмжээг тодорхойлох объект нь зардлыг хассан орлого эсвэл орлого байж болно. Бизнес эрхлэгч нь эдийн засгийн үндэслэлийг харгалзан татварын объектыг бие даан сонгож болно.
Татварын хялбаршуулсан системийн нэг татварыг дараах байдлаар тооцно: татварын хувь хэмжээ * татварын суурь.
Татварын хэмжээ нь татварын объектоос хамааран харилцан адилгүй байдаг. Татварын объект "орлого" -той бол энэ нь 6% байна. Хүлээн авсан орлого (хувиараа бизнес эрхлэгчдийн орлого) нь татварын суурь болж өгдөг. Ямар ч төрлийн зардлыг тооцдоггүй. Татварын хялбаршуулсан системд хамрагдсан хувиараа бизнес эрхлэгчид өөрсдөө болон ажиллагсдынхаа төлсөн даатгалын шимтгэлийн татварыг бууруулж болно ОХУ-ын Тэтгэврийн сан, MHIF, Нийгмийн даатгалын сан. Хэрэв бизнес эрхлэгч ажилчидтай бол суутгалын хамгийн дээд хэмжээ нь 50%, хэрэв үгүй бол тэр татварыг бүрэн бууруулж чадна (100%).
Ажилгүй хувийн бизнес эрхлэгчдэд зориулсан татварын хялбаршуулсан татварын системийг тооцоолох жишээ. Жилийн туршид бизнес эрхлэгчдийн орлого 300,000 рубль, Тэтгэврийн санд оруулсан шимтгэл 20,727, 53 рубль байв. Татварын хэмжээ 300,000 * 0, 06 = 18,000 - 20753, 53 = 0. Татвар төлөх шаардлагагүй болох нь харагдаж байна. шимтгэл нь тооцоолсон татварын дүнгээс их байна.
Ажилчидтай хувиараа бизнес эрхлэгчдэд зориулсан татварын хялбаршуулсан татварын системийг тооцоолох жишээ. Жилийн туршид бизнес эрхлэгчдийн орлого 1,000,000 рубль, ажилчдын тэтгэврийн санд оруулсан хувь нэмэр 120,000 рубль байв. Татварын хэмжээ 100,000 * 0, 06 = 60,000-тай тэнцүү байна. Үүнийг зөвхөн шимтгэлээр 50% -иар бууруулах боломжтой, өөрөөр хэлбэл. та 30,000 төлөх хэрэгтэй.
Хэрэв объект нь "орлого-зарлага" бол суурь хувь нь 15% (зарим бүс нутагт - тодорхой төрлийн үйл ажиллагаа эрхэлдэг хувиараа бизнес эрхлэгчдийн хувьд 5-аас 15% хүртэл). Татварын хялбаршуулсан систем дэх хувиараа бизнес эрхлэгчдийн хувьд 15% батлагдсан зардлыг тооцдог. татварын бааз нь орлого биш, харин хувиараа бизнес эрхлэгчийн ашиг юм. Бүх орлого, зардлыг оны эхнээс аккруэл сууриар тодорхойлдог. Чухал дүрэм байдаг: хэрэв хамгийн бага татвар (эргэлтийн 1%) тооцоолсон хэмжээнээс өндөр байвал түүнийг төлөх ёстой.
Татварын хялбаршуулсан систем дээр хувиараа бизнес эрхлэгчдэд зориулсан татварын тооцооны жишээ-15%. Хувиараа бизнес эрхлэгчийн орлого 2.000.000 рубль, баримтжуулсан зардлууд - 1.200.000. Татварын бааз нь (2.000.000 - 1.200.000) = 800.000. Татварын хэмжээ = 800.000 * 0, 15 = 120.000 рубль. Үүний зэрэгцээ хамгийн бага татвар = 2.000.000 * 0.01 = 20.000 рубль бөгөөд энэ нь тооцоолсон татвараас бага байна. Үүний дагуу төсөвт 120,000 рубль төлөх шаардлагатай байна.
OSNO дээр хувиараа бизнес эрхлэгчдэд татвараа хэрхэн тооцох вэ
ОСНО дээр ажилладаг хувиараа бизнес эрхлэгчид хувь хүний орлогын албан татвар, НӨАТ төлдөг. Хувь хүний орлогын албан татварын 13% -ийг орлого ба баримтжуулсан зардлын зөрүүгээс (мэргэжлийн суутгал) төлдөг. Баримтат нотолгоо хийх боломжгүй тохиолдолд орлогын зардлын стандартаар бууруулж болно (орлогын дүнгийн 20%).
Жишээлбэл, бизнес эрхлэгчдийн орлого 50,000 рубль, зардлыг 30,000 рубль үлдээжээ. Хүн амын орлогын албан татвар төлөх ёстой - (50,000 - 30,000) * 0,13 = 2,600.
НӨАТ-ыг дараах байдлаар тооцно: орлогын хэмжээг 118-д хувааж, 18-аар үржүүлбэл НӨАТ-ыг "үнэлэв". Нэмэгдсэн өртгийн албан татварыг нийлүүлэгчдээс ирүүлсэн нэхэмжлэх дээр үндэслэн тооцно. Төлбөрийн НӨАТ-ын дүн = "тооцогдох дүнг" хасч тооцох "-ыг хасах".
UTII дээр хувиараа бизнес эрхлэгчдийн татварыг хэрхэн тооцох вэ
UTII-ийн хэмжээг тооцоолохдоо бодит орлого нь хамаагүй бөгөөд татвар төлөгчид ОХУ-ын татварын хуульд заасан орлогын хэмжээг удирдлага болгоно. UTII нь зөвхөн тодорхой төрлийн үйл ажиллагаатай холбоотой байж болно. Үүнд жижиглэн худалдаа, ахуйн үйлчилгээ, зогсоол гэх мэт.
UTII-ийн тооцоог дараахь томъёоны дагуу хийдэг: (татварын бааз * татварын хувь хэмжээ * К1 * К2) - даатгалын шимтгэл. Энэ тохиолдолд татварын хэмжээ 15% байна. Үндсэн ашигт байдлыг дефляторын коэффициентийн дагуу тохируулна (K1 - бүх нийтлэг, K2 - бүс нутгийн түвшинд тохируулна). Ажилгүй хувиараа бизнес эрхлэгчид UTII-ийг төлбөрт шимтгэлийн 100% -иар, ажиллагсадтайгаа 50% -иар бууруулдаг.
Татварын баазыг үйл ажиллагааны төрөл тус бүрээр нь дангаар нь тооцдог бөгөөд энэ нь тооцоолсон орлогын хэмжээ юм. Ерөнхийдөө томъёо нь дараах байдалтай байна: тооцоолсон орлого = үндсэн өгөөж * бодит үзүүлэлт. Биет үзүүлэлт нь жишээлбэл, борлуулалтын талбайн хэмжээ эсвэл ажилчдын тоо байж болно. UTII-ийг улирал бүр төлдөг.
Татвар тооцооны жишээ. Хувиараа бизнес эрхлэгч нь хувийн үйлчилгээ үзүүлэх чиглэлээр ажилладаг бөгөөд үндсэн ашигт ажиллагаа нь 7500 рубль байдаг. сар бүр. Ажилчдын тоо нь бодит үзүүлэлт болж ажилладаг бөгөөд эдгээрийн 5 нь хувиараа бизнес эрхлэгчдэд зориулагдсан байдаг. (түүнтэй хамт - 6). K1 коэффициент нь 1, 569, k2 - 0, 52. Улирлын даатгалын шимтгэлийн хэмжээ - 49,500 рубль. Улирлын UTII татвар = татварын бааз (7500 * 3 * 1.569 * 0.52 * 6) * 0.15 = 110 144 * 0.15 = 16 522 х. Цаашилбал, татварыг 50%, 8261 рубль бууруулах шаардлагатай байна. - төлөх татварын хэмжээ.
